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南 京 市 政 务 服 务 网 创 业 扶 持 类 南 京 市 政 务 服 务 网 便 民 利 企 创 业 扶 持 类 实 施 “ 三 证 合 一 、 一 照 一 码 ” 后 企 业 如 何 办 理 税 务 变 更 登 记 和 税 务 注 销 手 续 ？ “ 三 证 合 一 、 一 照 一 码 ” 的 企 业 在 国 税 为 按 季 申 报 ， 在 地 税 是 否 也 能 按 季 申 报 ？ 新 办 纳 税 人 在 办 . . . 问 ： 政 府 对 市 级 创 业 孵 化 基 地 有 奖 励 补 助 吗 ？ 答 ： 有 。 认 定 为 市 级 创 业 基 地 、 大 学 生 创 业 园 的 给 予 一 次 性 建 设 补 助 。 问 ： 认 定 为 市 级 创 业 孵 化 基 地 需 要 符 合 哪 些 条 件 ？ 答 ： （ 1 ） 具 备 法 定 经 营 资 质 ， 配 套 服 务 完 备 ， 合 法 规 范 用 工 ， 有 完 善 的 劳 动 用 工 及 参 保 手 续 ， 吸 纳 本 市 户 籍 的 创 业 者 占 园 区 （ 基 地 ） 内 创 业 人 员 总 数 的 比 例 达 3 0 % 以 上 ， 带 动 就 业 效 果 明 显 ， 具 有 一 定 的 创 业 孵 化 功 能 。 示 范 创 业 园 （ 基 地 ） 需 建 立 明 确 的 孵 化 运 作 机 制 。 （ 2 ） 按 照 楼 宇 型 、 门 面 型 、 园 区 型 的 不 同 建 设 标 准 ， 创 业 孵 化 基 地 的 总 面 积 、 入 驻 企 业 （ 个 体 工 商 户 ） 数 以 及 带 动 就 业 人 数 达 到 创 业 园 （ 基 地 ） 和 示 范 创 业 园 （ 基 地 ） 基 本 标 准 ， 具 备 相 应 的 场 地 条 件 和 创 业 就 业 规 模 。 （ 3 ） 成 立 管 理 服 务 办 公 室 ， 配 备 专 门 的 工 作 人 员 ， 为 入 驻 创 业 实 体 提 供 项 目 论 证 、 证 照 办 理 、 政 策 咨 询 、 招 聘 录 用 、 税 费 减 免 、 劳 动 保 障 事 务 代 理 等 一 条 龙 服 务 。 （ 4 ） 在 显 著 位 置 公 示 管 理 服 务 工 作 机 构 、 扶 持 政 策 、 服 务 规 章 和 办 事 指 南 等 ， 设 立 基 础 台 帐 ， 营 造 良 好 的 创 业 环 境 和 氛 围 ， 入 驻 企 业 统 一 规 格 称 号 。 问 ： 创 业 成 功 并 带 动 一 部 分 人 就 业 ， 有 奖 励 吗 ？ 答 ： 青 年 大 学 生 创 业 实 体 吸 纳 持 《 就 业 创 业 证 》 的 本 市 户 籍 失 业 人 员 就 业 ， 与 其 签 订 劳 动 合 同 并 依 法 缴 纳 社 会 保 险 费 满 一 年 ， 每 带 动 1 人 就 业 给 予 1 5 0 0 元 一 次 性 奖 励 。 问 ： 初 次 在 本 市 创 业 ， 除 担 保 贷 款 外 ， 还 有 其 他 补 贴 吗 ？ 答 ： 有 （ 1 ） 创 业 成 功 奖 励 ： 对 登 记 注 册 地 和 实 际 经 营 地 均 在 我 市 的 青 年 大 学 生 创 业 实 体 ， 且 正 常 经 营 纳 税 6 个 月 以 上 并 带 动 2 人 就 业 的 ， 对 成 功 创 业 的 青 年 大 学 给 予 每 人 4 0 0 0 元 一 次 性 奖 励 。 （ 2 ） 场 租 及 综 合 补 贴 ： 符 合 条 件 的 大 学 生 初 创 项 目 ， 入 驻 经 认 定 的 各 类 创 业 载 体 ， 三 年 内 免 收 租 金 或 给 予 场 租 补 贴 ； 在 创 业 载 体 外 租 用 经 营 场 地 创 业 的 ， 三 年 内 给 予 每 月 不 超 过 8 0 0 元 的 租 金 补 贴 ； 利 用 自 有 房 产 创 业 的 ， 给 予 每 月 3 0 0 元 的 水 电 、 网 络 、 场 地 等 基 本 运 营 综 合 补 贴 。 ( 3 ) 经 认 定 的 本 市 就 业 困 难 人 员 从 事 个 体 经 营 的 ， 对 比 照 用 人 单 位 缴 纳 社 会 保 险 费 的 个 体 经 营 者 ， 按 用 人 单 位 岗 位 、 社 会 保 险 补 贴 办 法 执 行 ； 对 比 照 灵 活 就 业 人 员 缴 纳 社 会 保 险 费 的 个 体 经 营 者 ， 按 灵 活 就 业 人 员 的 社 会 保 险 费 补 贴 标 准 执 行 。 问 ： 创 业 担 保 贷 款 享 受 财 政 贴 息 范 围 及 其 贴 息 标 准 是 多 少 ？ 答 ： 以 基 准 利 率 为 标 准 ， 从 事 微 利 项 目 的 和 青 年 大 学 生 创 业 贷 款 给 予 1 0 0 % 全 额 贴 息 ， 从 事 非 微 利 项 目 的 给 予 5 0 % 贴 息 。 同 一 借 款 人 享 受 创 业 小 贷 贴 息 政 策 不 超 过 2 次 。 展 期 、 逾 期 不 贴 息 。 问 ： 创 业 担 保 贷 款 如 何 申 请 财 政 贴 息 ？ 答 ： 贷 款 人 还 本 付 息 后 向 原 受 理 街 道 （ 绿 色 通 道 授 权 单 位 ） 提 出 申 请 ， 经 区 人 力 资 源 和 社 会 保 障 部 门 复 核 汇 总 后 ， 按 季 报 至 市 人 力 资 源 和 社 会 保 障 部 门 审 核 ， 审 核 通 过 的 报 市 财 政 局 给 予 核 拨 。 问 ： 申 请 创 业 担 保 贷 款 ， 向 担 保 机 构 提 供 反 担 保 的 方 式 有 哪 些 ？ 答 ： （ 1 ） 自 然 人 ； （ 2 ） 房 屋 抵 押 。 问 ： 哪 些 对 象 申 请 创 业 担 保 贷 款 ， 可 以 免 除 反 担 保 ? 答 ： 经 授 权 的 在 宁 高 校 、 园 区 可 按 规 定 受 理 校 （ 园 ） 内 青 年 大 学 生 创 业 者 的 创 业 担 保 贷 款 申 请 ， 经 评 估 ， 对 符 合 条 件 者 免 除 反 担 保 要 求 。 问 ： 开 办 “ 网 店 ” 有 政 策 扶 持 吗 ？ 答 ： 网 店 经 营 者 可 按 照 各 项 扶 持 政 策 条 件 同 等 享 受 。 问 ： 申 请 创 业 担 保 贷 款 的 贷 款 期 限 有 多 长 ？ 答 ： 创 业 担 保 贷 款 期 限 每 次 不 超 过 2 年 。 到 期 还 贷 确 有 困 难 、 需 要 创 业 担 保 贷 款 继 续 支 持 的 ， 在 按 规 定 偿 还 银 行 利 息 、 所 办 项 目 经 营 正 常 且 有 良 好 还 贷 意 愿 的 情 况 下 ， 可 以 申 请 贷 款 展 期 。 展 期 期 限 不 超 过 1 年 。 问 ： 市 区 个 人 或 企 业 申 请 创 业 担 保 贷 款 的 贷 款 额 度 有 多 少 ？ 答 ： （ 1 ） 个 人 创 业 贷 款 最 高 申 请 额 度 为 3 0 万 元 ； （ 2 ） 合 伙 创 业 ， 按 人 均 不 超 过 1 0 万 元 ， 最 高 额 度 为 5 0 万 元 ； 问 ： 在 本 市 创 业 的 在 校 大 学 生 和 城 乡 失 业 人 员 可 以 申 领 创 业 担 保 贷 款 吗 ？ 答 ： 可 以 。 法 定 劳 动 年 龄 内 、 诚 实 信 用 、 具 备 一 定 劳 动 能 力 和 劳 动 技 能 、 在 本 市 登 记 失 业 的 人 员 ； 在 我 市 注 册 成 立 创 业 实 体 并 担 任 法 定 代 表 人 、 负 责 人 或 个 体 工 商 户 业 主 ， 信 用 记 录 良 好 ， 自 主 创 业 的 青 年 大 学 生 以 及 其 他 符 合 条 件 的 城 乡 创 业 群 体 可 以 申 领 创 业 担 保 贷 款 。 问 ： 实 施 “ 三 证 合 一 一 照 一 码 ” 后 企 业 如 何 办 理 税 务 变 更 登 记 和 税 务 注 销 手 续 ？ 答 ： 已 领 取 “ 一 照 一 码 ” 营 业 执 照 的 企 业 ， 生 产 经 营 地 、 财 务 负 责 人 、 核 算 方 式 发 生 变 化 的 ， 由 企 业 向 国 、 地 税 窗 口 办 理 税 务 变 更 登 记 。 办 理 注 销 登 记 的 ， 由 企 业 向 国 、 地 税 窗 口 提 出 清 税 申 报 ， 国 税 、 地 税 税 务 主 管 机 关 按 照 各 自 职 责 分 别 进 行 清 税 ， 限 时 办 理 。 问 ： “ 三 证 合 一 一 照 一 码 ” 的 企 业 在 国 税 为 按 季 申 报 ， 在 地 税 是 否 也 能 按 季 申 报 ？ 答 ： 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 缴 纳 增 值 税 、 消 费 税 、 文 化 事 业 建 设 费 ， 以 及 随 增 值 税 、 消 费 税 附 征 的 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 等 税 费 ， 原 则 上 实 行 按 季 申 报 。 纳 税 人 要 求 不 实 行 按 季 申 报 的 ， 由 主 管 税 务 机 关 根 据 其 应 纳 税 额 大 小 核 定 纳 税 期 限 。 由 于 目 前 国 地 税 并 不 实 时 联 网 ， 纳 税 人 可 以 提 供 增 值 税 小 规 模 按 季 申 报 证 明 ， 向 地 税 窗 口 申 请 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 费 附 加 、 地 方 教 育 费 附 加 按 季 申 报 。 问 ： 新 办 纳 税 人 在 办 理 “ 三 证 合 一 一 照 一 码 ” 后 ， 需 要 到 国 地 税 部 门 办 理 哪 些 手 续 ？ 答 ： 新 办 纳 税 人 在 初 次 申 报 前 应 办 理 以 下 事 项 ： （ 1 ） 补 充 信 息 登 记 。 凭 营 业 执 照 到 国 、 地 税 部 门 办 理 涉 税 信 息 补 充 登 记 。 （ 2 ） 扣 款 协 议 签 订 。 领 取 税 库 银 三 方 扣 款 协 议 后 ， 前 往 开 户 银 行 签 订 税 费 扣 款 协 议 ， 并 至 国 、 地 税 窗 口 报 送 验 证 。 （ 3 ） 申 报 税 费 认 定 。 纳 税 人 首 次 发 生 纳 税 义 务 或 者 领 用 （ 代 开 ） 发 票 时 ， 应 进 行 税 种 认 定 ， 认 定 应 申 报 税 费 的 种 类 、 期 限 、 申 报 方 式 、 征 收 方 式 ， 以 及 财 务 报 表 报 送 类 型 、 期 限 。 税 种 认 定 后 ， 应 当 按 照 法 律 法 规 规 定 ， 连 续 按 期 纳 税 申 报 。 （ 4 ） 数 字 证 书 办 理 。 网 上 申 报 的 用 户 需 使 用 数 字 证 书 （ C A ） 登 录 和 签 名 。 问 ： “ 三 证 合 一 一 照 一 码 ” 后 是 否 需 要 办 理 税 务 登 记 ? 答 ： 新 设 立 企 业 、 农 民 专 业 合 作 社 领 取 由 工 商 行 政 管 理 部 门 核 发 的 营 业 执 照 后 ， 无 需 再 次 进 行 税 务 登 记 ， 不 再 领 取 税 务 登 记 证 ， 营 业 执 照 可 代 替 税 务 登 记 证 使 用 。 除 以 上 情 形 外 ， 其 他 单 位 办 理 税 务 登 记 按 照 原 有 法 律 制 度 执 行 ， 仍 然 需 要 办 理 税 务 登 记 。 问 ： 营 业 税 改 征 增 值 税 的 试 点 范 围 有 哪 些 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 全 面 推 开 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 6 〕 3 6 号 ） ， 经 国 务 院 批 准 ， 自 2 0 1 6 年 5 月 1 日 起 ， 在 全 国 范 围 内 全 面 推 开 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 ， 建 筑 业 、 房 地 产 业 、 金 融 业 、 生 活 服 务 业 等 全 部 营 业 税 纳 税 人 ， 纳 入 试 点 范 围 ， 由 缴 纳 营 业 税 改 为 缴 纳 增 值 税 。 问 ： 企 业 安 置 残 疾 人 员 所 支 付 的 工 资 可 以 享 受 哪 项 企 业 所 得 税 优 惠 ？ 答 ： 企 业 在 按 照 支 付 给 残 疾 职 工 工 资 据 实 扣 除 的 基 础 上 ， 按 照 支 付 给 残 疾 职 工 工 资 的 1 0 0 % 加 计 扣 除 。 加 计 扣 除 需 要 符 合 下 列 条 件 ： （ 1 ） 依 法 与 安 置 的 每 位 残 疾 人 签 订 了 1 年 以 上 （ 含 1 年 ） 的 劳 动 合 同 或 服 务 协 议 ， 并 且 安 置 的 每 位 残 疾 人 在 企 业 实 际 上 岗 工 作 。 （ 2 ） 为 安 置 的 每 位 残 疾 人 按 月 足 额 缴 纳 了 企 业 所 在 区 县 人 民 政 府 根 据 国 家 政 策 规 定 的 基 本 养 老 保 险 、 基 本 医 疗 保 险 、 失 业 保 险 和 工 伤 保 险 等 社 会 保 险 。 （ 不 含 城 镇 居 民 社 会 养 老 保 险 、 新 型 农 村 社 会 养 老 保 险 、 城 镇 居 民 基 本 医 疗 保 险 、 和 新 型 农 村 合 作 医 疗 ） 。 （ 3 ） 定 期 通 过 银 行 等 金 融 机 构 向 安 置 的 每 位 残 疾 人 实 际 支 付 了 不 低 于 企 业 所 在 区 县 适 用 的 经 省 级 人 民 政 府 批 准 的 最 低 工 资 标 准 的 工 资 。 （ 4 ） 具 备 安 置 残 疾 人 上 岗 工 作 的 基 本 设 施 。 问 ： 全 面 推 开 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 后 ， 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 享 受 小 微 企 业 暂 免 征 收 增 值 税 优 惠 政 策 是 什 么 ？ 答 ： 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 应 分 别 核 算 销 售 货 物 ， 提 供 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 的 销 售 额 ， 和 销 售 服 务 、 无 形 资 产 的 销 售 额 。 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 销 售 货 物 ， 提 供 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 月 销 售 额 不 超 过 3 万 元 （ 按 季 纳 税 9 万 元 ） ， 销 售 服 务 、 无 形 资 产 月 销 售 额 不 超 过 3 万 元 （ 按 季 纳 税 9 万 元 ） 的 ， 自 2 0 1 6 年 5 月 1 日 起 至 2 0 1 7 年 1 2 月 3 1 日 ， 可 分 别 享 受 小 微 企 业 暂 免 征 收 增 值 税 优 惠 政 策 。 适 用 增 值 税 差 额 征 收 政 策 的 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 ， 以 差 额 前 的 销 售 额 确 定 是 否 可 以 享 受 3 万 元 （ 按 季 纳 税 9 万 元 ） 以 下 免 征 增 值 税 政 策 。 按 季 纳 税 申 报 的 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 ， 实 际 经 营 期 不 足 一 个 季 度 的 ， 以 实 际 经 营 月 份 计 算 当 期 可 享 受 小 微 企 业 免 征 增 值 税 政 策 的 销 售 额 度 。 问 ： 什 么 样 的 纳 税 人 可 以 享 受 小 微 企 业 免 征 增 值 税 优 惠 政 策 ？ 答 ： 《 国 家 税 务 总 局 关 于 小 微 企 业 免 征 增 值 税 和 营 业 税 有 关 问 题 的 公 告 》 ( 国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 4 年 5 7 号 ) 明 确 ， 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 和 营 业 税 纳 税 人 ( 包 含 个 体 工 商 户 、 其 他 个 人 、 企 业 和 非 企 业 性 单 位 ) ， 月 销 售 额 或 营 业 额 不 超 过 3 万 元 ( 含 3 万 元 ) 的 ， 可 以 享 受 免 征 增 值 税 和 营 业 税 优 惠 政 策 。 问 ： 享 受 小 型 微 利 企 业 税 收 优 惠 是 否 需 要 备 案 ？ 答 ： 当 年 符 合 条 件 的 小 型 微 利 企 业 ， 通 过 直 接 填 报 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 相 关 行 次 的 方 式 ， 完 成 备 案 享 受 税 收 优 惠 ， 不 再 报 送 相 关 资 料 。 当 年 符 合 条 件 的 小 型 微 利 企 业 在 下 一 年 度 预 缴 时 可 暂 享 受 小 型 微 利 企 业 所 适 用 的 税 收 优 惠 ， 不 需 要 再 向 主 管 税 务 机 关 报 送 资 料 。 问 ： 小 微 企 业 减 半 征 收 企 业 所 得 税 优 惠 的 具 体 内 容 是 什 么 ？ 答 ： 根 据 《 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 有 关 问 题 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 4 〕 3 4 号 ） ， 自 2 0 1 4 年 1 月 1 日 至 2 0 1 6 年 1 2 月 3 1 日 ， 对 年 应 纳 税 所 得 额 低 于 1 0 万 元 （ 含 1 0 万 元 ） 的 小 型 微 利 企 业 ， 其 所 得 减 按 5 0 ％ 计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 按 2 0 % 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 ； 根 据 《 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 3 4 号 ） ， 自 2 0 1 5 年 1 月 1 日 至 2 0 1 7 年 1 2 月 3 1 日 ， 对 年 应 纳 税 所 得 额 低 于 2 0 万 元 （ 含 2 0 万 元 ） 的 小 型 微 利 企 业 ， 其 所 得 减 按 5 0 % 计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 按 2 0 % 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 。 根 据 《 关 于 进 一 步 扩 大 小 型 微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 范 围 的 通 知 》 （ 财 税 2 0 1 5 年 9 9 号 ） ， 自 2 0 1 5 年 1 0 月 1 日 至 2 0 1 7 年 1 2 月 3 1 日 ， 对 年 应 纳 税 所 得 额 在 2 0 万 元 到 3 0 万 元 （ 含 3 0 万 元 ） 之 间 的 小 型 微 利 企 业 ， 其 所 得 减 按 5 0 % 计 入 应 纳 税 所 得 额 ， 按 2 0 % 的 税 率 缴 纳 企 业 所 得 税 。 问 ： 减 半 征 收 企 业 所 得 税 优 惠 的 小 型 微 利 企 业 标 准 是 什 么 ？ 答 ： 小 型 微 利 企 业 ， 是 指 符 合 企 业 所 得 税 法 及 其 实 施 条 例 规 定 的 小 型 微 利 企 业 。 小 型 微 利 企 业 的 特 点 主 要 体 现 在 “ 小 型 ” 和 “ 微 利 ” 上 。 除 了 要 求 从 事 国 家 非 限 制 和 禁 止 的 行 业 以 外 ， 还 包 括 三 个 标 准 ： 一 是 资 产 总 额 ， 工 业 企 业 资 产 总 额 不 超 过 3 0 0 0 万 元 ， 其 他 企 业 的 资 产 总 额 不 超 过 1 0 0 0 万 元 ； 二 是 从 业 人 数 ， 工 业 企 业 从 业 人 数 不 超 过 1 0 0 人 ， 其 他 企 业 从 业 人 数 不 超 过 8 0 人 ； 三 是 税 收 指 标 ， 年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 3 0 万 元 。 问 ： 享 受 研 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 申 报 及 备 案 管 理 的 基 本 要 求 是 什 么 ？ 答 ： 根 据 《 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 有 关 问 题 的 公 告 》 （ 国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 5 年 第 9 7 号 ） 第 六 条 规 定 ： （ 1 ） 企 业 年 度 纳 税 申 报 时 ， 根 据 研 发 支 出 辅 助 账 汇 总 表 填 报 研 发 项 目 可 加 计 扣 除 研 发 费 用 情 况 归 集 表 ， 在 年 度 纳 税 申 报 时 随 申 报 表 一 并 报 送 。 （ 2 ） 研 发 费 用 加 计 扣 除 实 行 备 案 管 理 , 除 “ 备 案 资 料 ” 和 “ 主 要 留 存 备 查 资 料 ” 按 照 本 公 告 规 定 执 行 外 ， 其 他 备 案 管 理 要 求 按 照 《 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 〈 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 事 项 办 理 办 法 〉 的 公 告 》 （ 国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 5 年 第 7 6 号 ） 的 规 定 执 行 。 （ 3 ） 企 业 应 当 不 迟 于 年 度 汇 算 清 缴 纳 税 申 报 时 ， 向 税 务 机 关 报 送 《 企 业 所 得 税 优 惠 事 项 备 案 表 》 和 研 发 项 目 文 件 完 成 备 案 ， 并 将 下 列 资 料 留 存 备 查 ： 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 计 划 书 和 企 业 有 权 部 门 关 于 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 立 项 的 决 议 文 件 ； 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 专 门 机 构 或 项 目 组 的 编 制 情 况 和 研 发 人 员 名 单 ； 经 科 技 行 政 主 管 部 门 登 记 的 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 的 合 同 ； 从 事 研 发 活 动 的 人 员 和 用 于 研 发 活 动 的 仪 器 、 设 备 、 无 形 资 产 的 费 用 分 配 说 明 （ 包 括 工 作 使 用 情 况 记 录 ） ； 集 中 研 发 项 目 研 发 费 决 算 表 、 集 中 研 发 项 目 费 用 分 摊 明 细 情 况 表 和 实 际 分 享 收 益 比 例 等 资 料 ； “ 研 发 支 出 ” 辅 助 账 ； 企 业 如 果 已 取 得 地 市 级 （ 含 ） 以 上 科 技 行 政 主 管 部 门 出 具 的 鉴 定 意 见 ， 应 作 为 资 料 留 存 备 查 ； 省 税 务 机 关 规 定 的 其 他 资 料 。 问 ： 哪 些 研 发 费 用 允 许 在 税 前 加 计 扣 除 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 技 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 1 1 9 号 ） 的 规 定 ， 允 许 加 计 扣 除 的 研 发 费 用 范 围 包 括 人 工 费 用 、 直 接 投 入 费 用 、 折 旧 费 用 、 无 形 资 产 摊 销 、 新 产 品 设 计 费 、 新 工 艺 规 程 制 定 费 、 新 药 研 制 的 临 床 试 验 费 、 勘 探 开 发 技 术 的 现 场 试 验 费 以 及 其 他 相 关 费 用 等 6 项 费 用 。 其 中 ， 其 他 相 关 费 用 加 计 扣 除 的 金 额 受 可 加 计 扣 除 研 发 费 用 总 额 1 0 % 的 比 例 限 制 。 问 ： 适 用 研 发 费 用 加 计 扣 除 政 策 的 研 发 活 动 范 围 是 什 么 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 技 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 1 1 9 号 ） 规 定 ， 研 发 活 动 是 指 企 业 为 获 得 科 学 与 技 术 新 知 识 ， 创 造 性 运 用 科 学 技 术 新 知 识 ， 或 实 质 性 改 进 技 术 、 产 品 （ 服 务 ） 、 工 艺 而 持 续 进 行 的 具 有 明 确 目 标 的 系 统 性 活 动 。 问 ： 在 缴 纳 企 业 所 得 税 时 ， 哪 些 企 业 能 够 享 受 研 发 费 用 加 计 扣 除 ？ 研 发 费 用 如 何 加 计 扣 除 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 技 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 1 1 9 号 ） 规 定 ， 企 业 应 按 照 国 家 财 务 会 计 制 度 要 求 ， 对 研 发 支 出 进 行 会 计 处 理 ； 同 时 ， 对 享 受 加 计 扣 除 的 研 发 费 用 按 研 发 项 目 设 置 辅 助 账 ， 准 确 归 集 核 算 当 年 可 加 计 扣 除 的 各 项 研 发 费 用 实 际 发 生 额 。 企 业 在 一 个 纳 税 年 度 内 进 行 多 项 研 发 活 动 的 ， 应 按 照 不 同 研 发 项 目 分 别 归 集 可 加 计 扣 除 的 研 发 费 用 。 不 适 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 行 业 包 括 ： 1 . 烟 草 制 造 业 、 2 . 住 宿 和 餐 饮 业 、 3 . 批 发 和 零 售 业 、 4 . 房 地 产 业 、 5 . 租 赁 和 商 务 服 务 业 、 6 . 娱 乐 业 、 7 . 财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 规 定 的 其 他 行 业 。 上 述 行 业 以 《 国 民 经 济 行 业 分 类 与 代 码 （ G B / 4 7 5 4 2 0 1 1 ） 》 为 准 ， 并 随 之 更 新 。 企 业 为 开 发 新 技 术 、 新 产 品 、 新 工 艺 发 生 的 研 究 开 发 费 用 ， 未 形 成 无 形 资 产 计 入 当 期 损 益 的 ， 在 按 照 规 定 据 实 扣 除 的 基 础 上 ， 按 照 研 究 开 发 费 用 的 5 0 % 加 计 扣 除 ； 形 成 无 形 资 产 的 ， 按 照 无 形 资 产 成 本 的 1 5 0 % 摊 销 。 问 ： 高 新 技 术 企 业 资 格 的 有 效 期 是 几 年 ？ 答 ： 根 据 《 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 印 发 的 通 知 》 （ 国 科 发 火 〔 2 0 1 6 〕 3 2 号 ） 第 九 条 规 定 ， 通 过 认 定 的 高 新 技 术 企 业 ， 其 资 格 自 颁 发 证 书 之 日 起 有 效 期 为 三 年 。 问 ： 企 业 取 得 高 新 技 术 企 业 资 格 后 ， 从 何 时 开 始 享 受 高 新 技 术 企 业 优 惠 ？ 答 ： 根 据 《 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 印 发 〈 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 〉 的 通 知 》 （ 国 科 发 火 〔 2 0 1 6 〕 3 2 号 ） 第 十 条 规 定 ， 企 业 获 得 高 新 技 术 企 业 资 格 后 ， 自 高 新 技 术 企 业 证 书 颁 发 之 日 所 在 年 度 起 享 受 税 收 优 惠 ， 可 依 照 本 办 法 第 四 条 的 规 定 到 主 管 税 务 机 关 办 理 税 收 优 惠 手 续 。 问 ： 高 新 技 术 企 业 可 以 享 受 哪 项 企 业 所 得 税 优 惠 ？ 答 ： 国 家 需 要 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 减 按 1 5 % 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 ； 高 新 技 术 企 业 应 当 在 资 格 期 满 前 3 个 月 内 提 出 复 审 申 请 ， 在 通 过 复 审 前 ， 在 高 新 技 术 资 格 有 效 期 内 ， 其 当 年 暂 按 1 5 % 税 率 预 缴 。 问 ： 创 业 投 资 企 业 可 以 享 受 哪 项 企 业 所 得 税 优 惠 ？ 答 ： 创 业 投 资 企 业 采 取 股 权 投 资 方 式 投 资 于 未 上 市 的 中 小 高 新 技 术 企 业 2 年 以 上 的 ， 可 以 按 照 其 投 资 额 的 7 0 % 在 股 权 持 有 满 2 年 的 当 年 抵 扣 该 创 业 投 资 企 业 的 应 纳 税 所 得 额 ； 当 年 不 足 抵 扣 的 ， 可 以 在 以 后 纳 税 年 度 结 转 抵 扣 。 创 业 投 资 企 业 应 符 合 以 下 条 件 ： 经 营 范 围 符 合 《 暂 行 办 法 》 的 规 定 ； 工 商 登 记 为 “ 创 业 投 资 有 限 责 任 公 司 ” 、 “ 创 业 投 资 股 份 有 限 公 司 ” 等 专 业 性 法 人 创 业 投 资 企 业 。 中 小 高 新 技 术 企 业 应 符 合 以 下 条 件 ： 通 过 高 新 技 术 企 业 认 定 ； 职 工 人 数 不 超 过 5 0 0 人 ； 年 销 售 （ 营 业 ） 额 不 超 过 2 亿 元 ； 资 产 总 额 不 超 过 2 亿 元 。 问 ： 我 市 科 技 型 初 创 企 业 和 创 业 团 队 创 新 创 业 创 意 项 目 政 府 有 补 助 资 金 吗 ？ 答 ： 现 行 科 技 政 策 中 无 此 类 资 金 支 持 。 问 ： 享 受 研 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 申 报 及 备 案 管 理 的 基 本 要 求 是 什 么 ？ 答 ： 根 据 《 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 有 关 问 题 的 公 告 》 （ 国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 5 年 第 9 7 号 ） 第 六 条 规 定 ： （ 1 ） 企 业 年 度 纳 税 申 报 时 ， 根 据 研 发 支 出 辅 助 账 汇 总 表 填 报 研 发 项 目 可 加 计 扣 除 研 发 费 用 情 况 归 集 表 ， 在 年 度 纳 税 申 报 时 随 申 报 表 一 并 报 送 。 （ 2 ） 研 发 费 用 加 计 扣 除 实 行 备 案 管 理 , 除 “ 备 案 资 料 ” 和 “ 主 要 留 存 备 查 资 料 ” 按 照 本 公 告 规 定 执 行 外 ， 其 他 备 案 管 理 要 求 按 照 《 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 〈 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 事 项 办 理 办 法 〉 的 公 告 》 （ 国 家 税 务 总 局 公 告 2 0 1 5 年 第 7 6 号 ） 的 规 定 执 行 。 （ 3 ） 企 业 应 当 不 迟 于 年 度 汇 算 清 缴 纳 税 申 报 时 ， 向 税 务 机 关 报 送 《 企 业 所 得 税 优 惠 事 项 备 案 表 》 和 研 发 项 目 文 件 完 成 备 案 ， 并 将 下 列 资 料 留 存 备 查 ： 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 计 划 书 和 企 业 有 权 部 门 关 于 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 立 项 的 决 议 文 件 ； 自 主 、 委 托 、 合 作 研 究 开 发 专 门 机 构 或 项 目 组 的 编 制 情 况 和 研 发 人 员 名 单 ； 经 科 技 行 政 主 管 部 门 登 记 的 委 托 、 合 作 研 究 开 发 项 目 的 合 同 ； 从 事 研 发 活 动 的 人 员 和 用 于 研 发 活 动 的 仪 器 、 设 备 、 无 形 资 产 的 费 用 分 配 说 明 （ 包 括 工 作 使 用 情 况 记 录 ） ； 集 中 研 发 项 目 研 发 费 决 算 表 、 集 中 研 发 项 目 费 用 分 摊 明 细 情 况 表 和 实 际 分 享 收 益 比 例 等 资 料 ； “ 研 发 支 出 ” 辅 助 账 ； 企 业 如 果 已 取 得 地 市 级 （ 含 ） 以 上 科 技 行 政 主 管 部 门 出 具 的 鉴 定 意 见 ， 应 作 为 资 料 留 存 备 查 ； 省 税 务 机 关 规 定 的 其 他 资 料 。 问 ： 哪 些 研 发 费 用 允 许 在 税 前 加 计 扣 除 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 技 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 1 1 9 号 ） 的 规 定 ， 允 许 加 计 扣 除 的 研 发 费 用 范 围 包 括 人 工 费 用 、 直 接 投 入 费 用 、 折 旧 费 用 、 无 形 资 产 摊 销 、 新 产 品 设 计 费 、 新 工 艺 规 程 制 定 费 、 新 药 研 制 的 临 床 试 验 费 、 勘 探 开 发 技 术 的 现 场 试 验 费 以 及 其 他 相 关 费 用 等 6 项 费 用 。 其 中 ， 其 他 相 关 费 用 加 计 扣 除 的 金 额 受 可 加 计 扣 除 研 发 费 用 总 额 1 0 % 的 比 例 限 制 。 问 ： 适 用 研 发 费 用 加 计 扣 除 政 策 的 研 发 活 动 范 围 是 什 么 ？ 答 ： 根 据 《 财 政 部 国 家 税 务 总 局 科 技 部 关 于 完 善 研 究 开 发 费 用 税 前 加 计 扣 除 政 策 的 通 知 》 （ 财 税 〔 2 0 1 5 〕 1 1 9 号 ） 规 定 ， 研 发 活 动 是 指 企 业 为 获 得 科 学 与 技 术 新 知 识 ， 创 造 性 运 用 科 学 技 术 新 知 识 ， 或 实 质 性 改 进 技 术 、 产 品 （ 服 务 ） 、 工 艺 而 持 续 进 行 的 具 有 明 确 目 标 的 系 统 性 活 动 。 问 ： 企 业 能 够 在 缴 纳 企 业 所 得 税 时 ， 哪 些 企 业 能 够 享 受 研 发 费 用 加 计 扣 除 ？ 研 发 费 用 如 何 加 计 扣 除 ？ 答 ： 根 据 《 国 家 税 务 总 局 关 于 印 发 〈 企 业 研 究 开 发 费 用 税 前 扣 除 管 理 办 法 （ 试 行 ） 〉 的 通 知 》 （ 国 税 发 〔 2 0 0 8 〕 第 1 1 6 号 ） 规 定 ， 研 究 开 发 费 用 加 计 扣 除 适 用 于 财 务 核 算 健 全 并 能 准 确 归 集 。 企 业 为 开 发 新 技 术 、 新 产 品 、 新 工 艺 发 生 的 研 究 开 发 费 用 ， 未 形 成 无 形 资 产 计 入 当 期 损 益 的 ， 在 按 照 规 定 据 实 扣 除 的 基 础 上 ， 按 照 研 究 开 发 费 用 的 5 0 % 加 计 扣 除 ； 形 成 无 形 资 产 的 ， 按 照 无 形 资 产 成 本 的 1 5 0 % 摊 销 。 问 ： 高 新 技 术 企 业 资 格 的 有 效 期 是 几 年 ？ 答 ： 根 据 《 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 印 发 的 通 知 》 （ 国 科 发 火 〔 2 0 1 6 〕 3 2 号 ） 第 九 条 规 定 ， 通 过 认 定 的 高 新 技 术 企 业 ， 其 资 格 自 颁 发 证 书 之 日 起 有 效 期 为 三 年 。 问 ： 企 业 取 得 高 新 技 术 企 业 资 格 后 ， 从 何 时 开 始 享 受 高 新 技 术 企 业 优 惠 ？ 答 ： 根 据 《 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 印 发 〈 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 〉 的 通 知 》 （ 国 科 发 火 〔 2 0 1 6 〕 3 2 号 ） 第 十 条 规 定 ， 企 业 获 得 高 新 技 术 企 业 资 格 后 ， 自 高 新 技 术 企 业 证 书 颁 发 之 日 所 在 年 度 起 享 受 税 收 优 惠 ， 可 依 照 本 办 法 第 四 条 的 规 定 到 主 管 税 务 机 关 办 理 税 收 优 惠 手 续 。 问 ： 高 新 技 术 企 业 可 以 享 受 哪 项 企 业 所 得 税 优 惠 ？ 答 ： 国 家 需 要 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 减 按 1 5 % 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 ， 高 新 技 术 企 业 有 效 期 三 年 ， 到 期 后 重 新 认 定 。 问 ： 高 新 技 术 企 业 认 定 条 件 有 哪 些 ？ 答 ： 根 据 《 科 技 部 财 政 部 国 家 税 务 总 局 关 于 修 订 印 发 的 通 知 》 （ 国 科 发 火 〔 2 0 1 6 〕 3 2 号 ） 第 十 一 条 规 定 ， 认 定 为 高 新 技 术 企 业 须 同 时 满 足 以 下 条 件 ： （ 1 ） 企 业 申 请 认 定 时 须 注 册 成 立 一 年 以 上 。 （ 2 ） 企 业 通 过 自 主 研 发 、 受 让 、 受 赠 、 并 购 等 方 式 ， 获 得 对 其 主 要 产 品 （ 服 务 ） 在 技 术 上 发 挥 核 心 支 持 作 用 的 知 识 产 权 的 所 有 权 。 （ 3 ） 对 企 业 主 要 产 品 （ 服 务 ） 发 挥 核 心 支 持 作 用 的 技 术 属 于 《 国 家 重 点 支 持 的 高 新 技 术 领 域 》 规 定 的 范 围 。 （ 4 ） 企 业 从 事 研 发 和 相 关 技 术 创 新 活 动 的 科 技 人 员 占 企 业 当 年 职 工 总 数 的 比 例 不 低 于 1 0 % 。 （ 5 ） 企 业 近 三 个 会 计 年 度 （ 实 际 经 营 期 不 满 三 年 的 按 实 际 经 营 时 间 计 算 ， 下 同 ） 的 研 究 开 发 费 用 总 额 占 同 期 销 售 收 入 总 额 的 比 例 符 合 如 下 要 求 ： 最 近 一 年 销 售 收 入 小 于 5 0 0 0 万 元 （ 含 ） 的 企 业 ， 比 例 不 低 于 5 % ； 最 近 一 年 销 售 收 入 在 5 0 0 0 万 元 至 2 亿 元 （ 含 ） 的 企 业 ， 比 例 不 低 于 4 % ； 最 近 一 年 销 售 收 入 在 2 亿 元 以 上 的 企 业 ， 比 例 不 低 于 3 % 。 其 中 ， 企 业 在 中 国 境 内 发 生 的 研 究 开 发 费 用 总 额 占 全 部 研 究 开 发 费 用 总 额 的 比 例 不 低 于 6 0 % 。 （ 6 ） 近 一 年 高 新 技 术 产 品 （ 服 务 ） 收 入 占 企 业 同 期 总 收 入 的 比 例 不 低 于 6 0 % 。 （ 7 ） 企 业 创 新 能 力 评 价 应 达 到 相 应 要 求 。 （ 8 ） 企 业 申 请 认 定 前 一 年 内 未 发 生 重 大 安 全 、 重 大 质 量 事 故 或 严 重 环 境 违 法 行 为 。 问 ： 我 市 对 众 创 空 间 等 新 型 孵 化 器 建 设 有 哪 些 奖 励 政 策 ？ 答 ： 绩 效 奖 励 ： 根 据 《 南 京 市 科 技 创 业 创 新 载 体 绩 效 评 价 办 法 （ 试 行 ） 》 （ 宁 政 发 〔 2 0 1 6 〕 8 0 号 ） ， 绩 效 评 价 合 格 的 众 创 空 间 可 享 受 《 南 京 市 众 创 空 间 （ 新 型 孵 化 器 ） 备 案 管 理 办 法 》 中 制 定 的 创 业 服 务 、 资 金 扶 持 、 人 才 奖 励 、 毕 业 支 持 等 奖 励 政 策 ， 优 先 获 得 各 级 财 政 资 金 的 支 持 和 奖 励 。 升 级 奖 励 ： 根 据 《 南 京 市 争 当 江 苏 省 产 业 科 技 创 新 中 心 排 头 兵 和 建 设 国 家 创 新 型 城 市 若 干 政 策 措 施 》 （ 宁 政 发 〔 2 0 1 6 〕 1 9 7 号 ） ， 对 国 家 、 省 新 认 定 （ 备 案 ） 的 众 创 空 间 、 众 创 集 聚 区 ， 市 财 政 按 相 关 政 策 给 予 一 次 性 补 助 。 支 持 大 型 骨 干 企 业 依 托 自 身 空 间 、 技 术 和 市 场 资 源 创 办 或 联 办 专 业 化 创 业 载 体 ， 市 财 政 择 优 给 予 最 高 2 0 0 万 元 补 助 。

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